이익잉여금이란?
이익잉여금이란 무엇일까요? 회사의 한 해 성과가 좋아 남는 이익을 외부유출 없이 내부에서 갖고 있는 것을 뜻합니다. 오늘은 PS컨설팅에서 이익잉여금이 쌓이는 이유와 처분해야 하는 이유 등에 대해 알려드리려고 합니다.
단순하게 이익잉여금이 쌓이면 좋을 것이라고 생각하실 수 있지만 이익잉여금처분 제대로 되지 않아 과도하게 남아 있다면 훗날 세금이 어마하게 되돌아 올 수 있습니다. 그래서 적절하게 처분을 하는 것이 필요한 것이지요.
아래 알려드리는 경우와 같은 때는 심각한 문제를 초래할 수 있으니 주의하셔야 합니다.
이익잉여금, 문제 되는 상황들
1. 실제 이익이 없는데도 다른 목적의 이익을 발생시킨 경우
2. 이익이 실제 이익보다 높게 발생되는 경우
목적이 다른 이익잉여금은 보통 대차평균원리를 적용해 가공매출채권, 가지급금 등 다른 형태로 처리하기도 합니다. 하지만 가지급금 같은 것은 또 다른 많은 문제점들이 나타나기도 합니다.
가지급금, 이런 문제가 나타날 수 있습니다.
인정이자 : 업무와 상관없이 법인에 가지급금에 대한 인정이자를 매년 입금해야함.
인정이자 법인세과세 : 법인으로 들어간 인정이자금액은 매년 익금산입되므로 법인세가 증가함.
인정이자 미납시 상여금처리 : 인정이자를 매년 내지 않는 다면 대표의 상여금으로 처리가 되고, 소득세 및 4대보험료가 증가함.
가지급금 이자 상당액 손금불산입 : 법인대출이 있을 때에는 가지급금 이자를 비용으로 인정받지 못함.
미상환시 대손처리 불가능 : 가지급금 상환이 안될 시 법인 손실로 처리 불가. 대손처리 할 경우 횡령 / 배임죄 적용 가능.
금융회사 신영평가 시 감점요인 : 법인이 자금대출을 신청하면 금융회사는 이를 부정적으로 보게됨. 따라서 신용평가 시 가지급금에 대해 감점을 주게됨.
이익잉여금처분 어떻게 해야되는 걸까요?
1.배당 활용
원칙적으로는 배당을 통해 처분합니다. 분산배당, 차증배당 등의 방법을 활용할 수 있고, 이는 절세의 효과도 보게됩니다. 하지만 이익잉여금처분 금액이 많다면 배당으로는 부담될 수 있습니다.
안전하게 하는방법은 바로 세금입니다. 자사주 매입을 활용하여 양도소득세, 증권거래세를 내며 처분하는 방법이 있습니다. 그러나 이러한 방법을 쓸 경우 적합한 기업의 명분이 필요하고, 명확한 주가 평가가 필요합니다. 또 자사주 매입 시 절차가 법률에 어긋나면 안되고, 매입 후 사후 대응을 준비하고, 관련 자료가 준비돼야 합니다.
2. 산업재산권 활용
특허, 상표, 디자인권 등 대표이사의 산업재산권을 법인에 양도하는 것입니다. 이 경우 법인은 감가상각으로 법인세절세가 가능하고, 대표이사의 경우는 60%를 필요경비로 인정받게 되므로 소득제절감이 가능합니다. 이 방법이 비교적 저렴한 방법이며, 안전하게 처분할 수 있는 방법입니다. 그러나 주의해야할 점은 배임의 위험성이 있다는 것입니다. 그러므로 이러한 업무에 경험이 많은 전문가들의 도움을 받는 것이 좋습니다.
PS컨설팅은 이익잉여금처분 외 다양한 기업의 고민을 해결해드립니다. 세무, 노무 등 각 분야 전문가들이 모여 맞춤형 컨설팅을 진행합니다.
컨설팅 회사를 만나면, 정말 도움이 될까요? 2001년 개인사업자로 설립한 PS컨설팅 고객 A 대표님의 사례를 말씀드리겠습니다. A대표님은 약 6천만원 대의 절세가 가능했습니다.
위 예시에서 처럼 법인사업자는 대표자의 급여 발생만으로도 법인세와 대표자개인의 소득세를 조절 가능함을 설명 드렸고, A업체는 법인전환을 결정 후 현재도 꾸준하게 PS컨설팅의 도움을 받고 계십니다.
PS컨설팅은 타임스케쥴을 만들어 세부적으로 관리를 해 드리고 있습니다. 법인설립 뿐 아니라, 법인을 설립한 이후 운영 시 시행착오를 줄여드립니다. 잘 정비된 기초공사(각종제도 정비/ 경영지배 구조)는 사업 성장으로 이어지는 발판이 될 것입니다.
PS컨설팅은 부자회사의 부자CEO를 만드는 것이 목표입니다. 2020년 중소기업 기준으로 약 69,100 곳의 기업이 저희 PS컨설팅과 함께 성공적인 사업을 운영하고 계십니다.
개인사업부터 법인운영, 창업에서 정리(폐업)까지 모든 과정을 함께 하고, 먼저 알아서 관리해드립니다. 대표님의 궁금증을 해결하기 위해 가장 빠른 길은, 전화문의입니다