자사주매입이란 기업이 발행한 자기 회사의 주식을 다시 취득하는 것을 말합니다.
자기주식 취득 제도가 기업의 절세 플랜으로 자주 언급되는 이유는, 세금을 줄이면서 주식 이동이 가능해 각종 기업의 경영리스크를 해결할 수 있기 때문입니다.
한 의뢰인은 “배우자가 유고상황이고 자녀앞으로 자본환원을 원합니다. 미처분이익잉여금 40억은 주주에게 배당으로 해결하고 있으나 소득세 및 건강보험료 폭탄으로 주주들의 불만이 발생하고 있습니다”라고 문의 주셨습니다.
PS컨설팅에서는 양도소득세 이월과세를 대상에서 제외하면 소각대가와 취득가액이 동일해 소득세가 발생하지 않는다고 솔루션을 제시해드렸습니다. 배당소득세와 증여세를 비교 검토 후 이익소각으로 절세할 수 있다고 설명해드렸습니다. 의뢰인의 경우 본인의 주식 중 5억에 해당되는 주식을 자녀에게 증여 후 자사주매입 통해 미처분이익잉여금 해소 및 주식가치 인하 효과를 기대할 수 있었습니다. 또 주주자본 환원으로 최대주주의 의결권을 극대화 할 수 있었습니다.
자사주매입을 잘 활용하면 이것이 해결됩니다. 누적될 경우 세금폭탄의 주범이 되는 대표이사의 가지급금 처리에 활용될 수 있습니다. 또 사내에 유보된 미처분이익잉여금을 자사주를 매입해 정리할 수 있습니다. 주주 지분조정을 통해 가업승계 과정이 수월해집니다. 주식가치가 낮게 평가되는 시점에 자사주 매입을 진행하면서 시장에 기업성장성이 높다는 시그널을 보내면 투자자금 유치에 효과적이어서 법인 운영자금 확보에 유리합니다.
다만 자기주식 취득 시 취득목적에 따라 소득구분이 달라지는 것에 주의해야 합니다. 법인이 자기주식을 매매목적으로 취득한 경우에는 양도한 주주에게 양도소득세가 과세됩니다. 반면 소각목적으로 취득한 경우에는 해당 주주에게 의제배당으로 배당소득세가 과세됩니다.
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